Belastingregels voor geschenken aan uw personeel

Geschenken aan uw personeel vallen sinds 2015 onder de werkkostenregeling (WKR). De WKR geeft de werkgever de mogelijkheid om vrije onbelaste vergoedingen te geven aan de werknemer tot een bepaalde hoogte (de vrije ruimte). Hierbij kan gedacht worden aan kerstpakketten, festiviteiten en andere vergoedingen.

Over 2025 mag u onbelast vergoedingen of geschenken geven tot maximaal 2,00% (2024: 1,92%) over de totale jaarlijkse loonsom tot en met € 400.000 plus 1,18% over de resterende loonsom van alle medewerkers.

Ligt het totaalbedrag van de vergoedingen en geschenken boven deze grens? Dan betaalt u 80% belasting over het bedrag boven de vrije ruimte.

Werkkostenregeling binnen een concern

Wanneer er binnen een concern meerdere werkgevers zijn, kan het interessant zijn om gebruik te maken van de werkkostenregeling (WKR) concernregeling. Op deze manier kan het tekort aan vrije ruimte bij een werkgever worden verrekend met een overschot aan vrije ruimte bij een gelieerde werkgever.

Welke vergoedingen vallen niet onder de vrije ruimte?

Voor een aantal vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen bestaan gerichte vrijstellingen. Gerichte vrijstellingen gaan niet ten koste van uw vrije ruimte en kunt u vrij vergoeden. Bij gerichte vrijstellingen kunt u denken aan:

• Reiskosten
• Tijdelijk verblijf in kader van dienstbetrekking
• Studie & opleiding
• Verhuizing inzake dienstbetrekking
• Noodzakelijke gereedschappen
• Arbovoorzieningen
• Hulpmiddelen
• Verklaring Omtrent Gedrag